Guía Global de Impuestos: ACTUALIZACIONES BRITÁNICAS La Guía Global de Impuestos explica la tributación de los premios de acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Sobre las Unidades de Acciones Restringidas Una Unidad de Acciones Restringidas es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa, pero las acciones de la empresa no se emiten en el momento de la subvención. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. Cómo Funcionan los Planes de Unidades de Acciones Restringidas Una vez que se concede a un empleado las Unidades de Acciones Restringidas, el empleado debe decidir si acepta o rechaza la subvención. Si el empleado acepta la subvención, se le puede exigir que pague al empleador un precio de compra por la subvención. Después de aceptar una subvención y proporcionar pago (si es aplicable), el empleado debe esperar hasta que la concesión se conceda. Los períodos de vencimiento para las Unidades de Acciones Restringidas pueden basarse en el tiempo (un período determinado desde la fecha de la concesión) o basarse en el rendimiento (a menudo vinculados al logro de los objetivos corporativos). Cuando las Unidades de Acciones Restringidas se conceden, el empleado recibe las acciones de las acciones de la compañía o el equivalente de efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía) sin restricción alguna. Su compañía puede permitir o requerir que aplazen la recepción de las acciones o el equivalente en efectivo (también dependiendo de las reglas del plan de la compañía) hasta una fecha posterior. Tratamiento del Impuesto sobre la Renta De acuerdo con las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe Unidades de Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la donación. En lugar de ello, el empleado es gravado en la adquisición (cuando las restricciones caducan) a menos que el empleado decida aplazar la recepción del efectivo o acciones. En estas circunstancias, el empleado debe pagar impuestos mínimos estatutarios según lo determinado por su empleador en el momento de la adjudicación, pero el pago de todos los demás impuestos puede ser diferido hasta el momento de la distribución, cuando el empleado realmente recibe las acciones o el equivalente en efectivo Reglas del plan de empresa). La cantidad de ingreso sujeto a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición o distribución, menos el monto pagado por la subvención (si la hay). En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del impuesto del empleador comienza en el momento de la distribución (que puede o no coincidir con la adquisición dependiendo de las reglas del plan) y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más El importe incluido como ingresos ordinarios de compensación. En el caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo transcurrido entre el comienzo Del período de tenencia a la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. HM Revenue amp Customs (quotHMRCquot) ha actualizado recientemente sus manuales y ha proporcionado su análisis de cómo las Unidades de Acciones Restringidas (quotRSUsquot) Deben ser gravadas en el Reino Unido. A menos que se indique lo contrario, este resumen asume que el participante es residente y residente ordinario en el Reino Unido en todos los momentos relevantes. HMRCrsquos entendimiento por defecto de un premio de RSU es que esto es normalmente un acuerdo para emitir o transferir acciones o acciones en el momento en que el premio se otorga el premio se otorgará cuando todas las condiciones establecidas para ser satisfecho antes de que las acciones o acciones pueden ser emitidas tienen Se han cumplido, por ejemplo. Tiempo, empleo o condiciones de desempeño. HMRC considera que el empleado estará generalmente sujeto al impuesto sobre la renta y posiblemente contribuciones de Seguro Nacional (quotNIcsquot) sobre el valor de los valores cuando el empleado adquiere las acciones subyacentes o adquiere el derecho de adquirir las acciones subyacentes. Esto puede ocurrir inmediatamente después de la adquisición y no necesariamente cuando las acciones se transfieren formalmente. La carga tributaria se encuentra bajo las provisiones normales de ingresos por impuesto sobre la renta, en lugar de las provisiones de valores relacionadas con el empleo, que podrían tener un efecto sobre la tributación de los empleados internacionalmente móviles (véase más adelante). Por otra parte, si las UAN se estructuran de tal forma que el empleado tenga que ejercer la adjudicación para adquirir las acciones, la carga tributaria surgirá en el ejercicio. Esencialmente, la RSU es tratada como una opción de acciones para el impuesto sobre la renta del Reino Unido y los propósitos NIc, y el cargo fiscal se deriva de las disposiciones sobre valores relacionados con el empleo. Si el empleado tiene derecho a los equivalentes de dividendos bajo el plan pertinente, el empleado estará sujeto al impuesto sobre la renta y los NIcs sobre los pagos como ingreso normal de empleo en el año en que el empleado lo recibe, o antes si se convierte en otro derecho a dichos ingresos . Si el premio RSU es un derecho de apreciación de acciones (quotSARquot) en lugar de un acuerdo para emitir o transferir acciones o acciones, es decir, Proporciona un valor monetario equivalente al aumento en el valor de un número determinado de acciones durante un período de tiempo especificado, entonces el empleado generalmente va a estar sujeto al impuesto sobre la renta y NIcs cuando se disfruta del derecho a beneficiarse bajo el SAR. Si el SAR se liquida en efectivo, el punto de impuestos será normalmente en el recibo o antes si el dinero se pone de otra manera a disposición del empleado. Si el SAR se liquida por acciones, el punto de impuesto será normalmente sobre la adquisición del interés beneficioso en las acciones, normalmente en la adquisición. Si las RSU se otorgan a residentes que no son del Reino Unido (por ejemplo, empleados internacionales móviles), entonces el tratamiento tributario puede ser diferente de lo que se esperaba y los clientes deben hablar con uno de los equipos de Reed Smith. Muchas empresas históricamente han asumido que las RSU simplemente serán gravadas como opciones sobre acciones. Dependiendo de la estructura del plan pertinente y las circunstancias de los premios, esta suposición puede ser incorrecta. En términos generales, cuando un empleado recibe una opción de compra de acciones, la posición fiscal dependerá de la residencia del empleado a la fecha de la concesión. Por lo tanto, ignorando los ingresos remitidos al Reino Unido, si el empleado no es un residente del Reino Unido o residente habitual en la fecha de la concesión, un cargo a impuesto sobre la renta en virtud de las disposiciones sobre valores relacionados con el empleo no puede surgir en el ejercicio, En la venta de las acciones subyacentes. Nuevamente, ignorando la base de remesas, donde el empleado recibe ingresos generales (por ejemplo, al recibir un bono en efectivo) bajo las provisiones de ingresos del impuesto sobre la renta estándar, la posición fiscal dependerá del período en que se ganó el ingreso. En ese caso, un empleado no residente en el Reino Unido puede estar sujeto al impuesto sobre la renta del Reino Unido para los ingresos correspondientes a la adquisición de derechos, en la medida en que se refiera a las funciones realizadas en el Reino Unido, independientemente de su residencia en la fecha de concesión. Archivado en Etiquetado con
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