Base De Costos De Opciones Sobre Acciones

Preguntas Frecuentes para los Formulario 1040 1. Si vendí, cambié o de otra manera me deshice de un activo de capital, qué necesito para presentar con mi declaración de impuestos este año Generalmente, cuando usted Vender, cambiar o de otra manera disponer de un activo de capital (la mayoría de la propiedad que posee y utiliza para fines personales, de placer o de inversión es un activo de capital, incluyendo su casa, mobiliario, automóvil, acciones y bonos) , Anexo D. Sin embargo, hay cambios en los requisitos de presentación de informes para las declaraciones presentadas a partir del año fiscal 2011. Muchas transacciones que previamente hubieran sido reportadas en el Anexo D o D-1 deben ser reportadas en el Formulario 8949 si ocurrieron en 2011 o después. En general, llene el Formulario 8949 antes de completar el Anexo D. A partir de las transacciones de 2011, el Anexo D-1 ya no está en uso. El Formulario 8949 lo reemplaza. Es posible que necesite varios formularios 8949 si tiene varias transacciones para informar. El IRS ha creado una página para obtener información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D en irs. gov/form8949. 2. Qué puedo esperar recibir de mi corredor que es diferente de años anteriores? Usted todavía recibirá un Formulario 1099-B sin embargo, agregamos nuevas cajas a partir del año fiscal 2011. Los cambios clave en el formulario son: A partir del año fiscal 2011, Los corredores deben reportar la base ajustada y si cualquier ganancia o pérdida en una venta se clasifica como corto o largo plazo de la venta de valores cubiertos en el Formulario 1099-B. Los títulos cubiertos son generalmente acciones de acciones corporativas adquiridas después de 2010. Las acciones de fondos mutuos y acciones adquiridas en relación con un plan de reinversión de dividendos generalmente no están cubiertas a menos que sean adquiridas después de 2011. Otros tipos de valores Cubiertos si se adquieren después de 2013. Consulte las preguntas frecuentes sobre instrumentos de deuda a continuación. 3. Qué formulario reemplaza a la Lista D-1 para el año tributario 2011 y posterior? A partir del año tributario 2011, el Formulario 8949 reemplaza al Anexo D-1. Los detalles de las transacciones individuales relacionadas con las disposiciones a corto y largo plazo se informan en el Formulario 8949 y luego se incluyen en el Anexo D. Tenemos información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D en irs. gov/form8949. Preguntas frecuentes sobre la base de costos para instrumentos de deuda Introducción Si vende un instrumento de deuda, generalmente se le requiere a su corredor que informe los ingresos que recibe de la venta a usted y al IRS. Si el instrumento de deuda es un título cubierto, su corredor también debe informar la base ajustada del instrumento de deuda (y si alguna ganancia o pérdida es de corto plazo, de largo plazo u ordinario) para usted y el IRS. Sin embargo, en ciertas circunstancias, es posible que tenga que utilizar una base ajustada diferente de la que le informó para informar la cantidad correcta de ganancia o pérdida en su declaración de impuestos. Para obtener más información, consulte Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión. Publicación 1212, Guía para los instrumentos de descuento de emisión original (OID). Las instrucciones para el Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Activos de Capital, y el correspondiente Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital. Las preguntas y respuestas más frecuentes a continuación se relacionan con la información de la base ajustada de un instrumento de deuda que es un título cubierto. Preguntas Frecuentes 1. Qué instrumentos de deuda se consideran como valores cubiertos a partir de 2014? En general, un instrumento de deuda adquirido a partir del 1 de enero de 2014 es un título cubierto si el instrumento de deuda proporciona un rendimiento fijo y una fecha de vencimiento fija. Sin embargo, existen ciertos tipos de instrumentos de deuda con un rendimiento fijo y una fecha de vencimiento fija, como se describe en QampA 2, que no son valores cubiertos a menos que sean adquiridos a partir del 1 de enero de 2016. También existen ciertos tipos de instrumentos de deuda Con un rendimiento fijo y una fecha de vencimiento fija, tal como se describe en QampA 3, que no son valores cubiertos. Véase Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para los requisitos específicos para determinar si un instrumento de deuda es una garantía cubierta a partir de 2014. 2. Qué instrumentos de deuda se consideran valores cubiertos a partir de 2016 Excepto para un instrumento de deuda descrito en QampA 3, Siguientes instrumentos de deuda adquiridos a partir del 1 de enero de 2016, son valores cubiertos (véase el reglamento del Tesoro 1.6045-1 (n) (3) para los requisitos específicos para determinar si un instrumento de deuda es un título cubierto a partir de 2016): A (Por ejemplo, un instrumento de deuda con tasas de interés escalonadas) Un instrumento de deuda convertible (es decir, que permite al tenedor convertirlo en una acción del emisor) Cupón Un instrumento de deuda que requiere el pago de intereses o principal en una moneda que no sea el dólar estadounidense Un instrumento de deuda que da derecho al tenedor a un crédito (o créditos) de impuestos Un instrumento de deuda que proporciona una característica de pago en especie Una deuda Instrumento emitido por un emisor no estadounidense Un instrumento de deuda para el cual los términos del instrumento no estén razonablemente disponibles para el corredor dentro de los 90 días de la fecha en que el instrumento de deuda fue adquirido por el cliente Un instrumento de deuda emitido como parte de una unidad de inversión Por ejemplo, un instrumento de deuda emitido con una opción, un valor o cualquier otra propiedad) Un instrumento de deuda evidenciado por un certificado físico a menos que dicho certificado sea mantenido (directamente oa través de un representante, agente o subsidiario) por un depositario de valores o por una compensación Organización descrita en Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (18) Un instrumento de deuda de pago contingente Un instrumento de deuda de tasa variable Un instrumento de deuda indexado a la inflación (por ejemplo, un Tesorería Inflado-Protegido de Seguridad) Cualquier otro instrumento de deuda no descrito arriba 3. Qué tipos de Instrumentos de deuda no están cubiertos por los valores Los reglamentos excluyen actualmente los siguientes valores de la definición de garantía cubierta: (a) un instrumento de deuda descrito en el IRC 1272 (a) (6) (en general, ciertos instrumentos de deuda en los que el principal está sujeto a aceleración, como los valores respaldados por hipotecas) y (b) un instrumento de deuda a corto plazo (es decir, un instrumento de deuda con un valor fijo Fecha de vencimiento no superior a un año a partir de la fecha de su emisión). Por lo tanto, un corredor no está obligado a informar base ajustada para estos tipos de valores. Además, un corredor no está obligado a reportar base ajustada para un instrumento de deuda que no esté sujeto a los ingresos brutos que se reportan bajo Tesorería. Reg. 1.6045-1 (por ejemplo, un bono de ahorro estadounidense). 4. Qué elementos específicos de la deuda pueden afectar a la base ajustada de un instrumento de deuda? En general, la base de un instrumento de deuda se ajusta por las siguientes partidas específicas de la deuda: Su base en el instrumento de deuda. Cualquier prima de adquisición sobre el instrumento de deuda reduce la cantidad de OID que incluye en los ingresos. La cantidad de OID que se acumula en un instrumento de deuda exento de impuestos mientras está en su posesión aumenta su base en el instrumento de deuda. Cualquier prima de adquisición sobre el instrumento de deuda generalmente reduce la cantidad de OID que se acumula en el instrumento de deuda. El descuento de mercado que incluye en el ingreso actual aumenta su base en el instrumento de deuda. La prima de bonos reduce su base en un instrumento de deuda a medida que se amortiza. OID es una forma de interés que generalmente no se paga en efectivo actualmente. OID se acumula durante la vigencia de un instrumento de deuda con base en un rendimiento constante. En el caso de un instrumento de deuda imponible, durante el período en que tenga un instrumento de deuda, incluirá el OID en sus ingresos a medida que se devengue, independientemente de que reciba o no pagos sobre el instrumento de deuda. Un instrumento de deuda generalmente tiene OID cuando el instrumento se emite por un precio menor que su precio de reembolso indicado al vencimiento. En general, el precio de reembolso indicado al vencimiento es el monto de capital declarado del instrumento de deuda más cualquier interés declarado que no se pague al menos anualmente durante la vigencia del instrumento. Las regulaciones tributarias llaman intereses que se pagan a una tasa de interés fija o variable al menos anualmente durante el plazo de un instrumento de deuda calificado declarado interés. Un bono de cupón cero es un ejemplo de un instrumento de deuda con OID. Para más información sobre OID, véase I. R.C. 1272 y 1273 y las regulaciones subyacentes véase también Pub. 550 y Pub. 1212. Un corredor generalmente debe reportar el OID incluido en su ingreso por un año calendario en el Formulario 1099-OID. 6. Qué es la prima de adquisición Para un instrumento de deuda con OID, la prima de adquisición es el exceso de (a) su base ajustada en el instrumento de deuda inmediatamente después de adquirirlo, sobre (b) el precio de emisión ajustado de los instrumentos de deuda en el momento de la adquisición . El precio de emisión ajustado de un instrumento de deuda es el precio de emisión del instrumento más el OID previamente devengado, menos cualquier pago efectuado anteriormente sobre el instrumento que no sea el pago de intereses declarados calificados. Como se señala en QampA 4, la prima de adquisición en un instrumento de deuda imponible reduce la cantidad de OID que de otra forma podría incluir en su ingreso cada año. Para obtener más información sobre la prima de adquisición, consulte Pub. 550 y Pub. 1212. Para un instrumento de deuda imponible que es una garantía cubierta, un corredor generalmente debe reportar cualquier prima de adquisición para el año en el Formulario 1099-OID. En lugar de reportar un monto bruto tanto para OID como para la prima de adquisición, un corredor puede reportar una cantidad neta de OID que refleja la compensación del OID incluido en el ingreso del año por el monto de la prima de adquisición asignable al OID. En este caso, el corredor no informará la prima de adquisición como un artículo separado en el Formulario 1099-OID. 7. Qué es el descuento en el mercado? En general, el descuento del mercado es el exceso de (a) un precio de reembolso del instrumento de deuda al vencimiento sobre (b) su base en el instrumento de deuda inmediatamente después de adquirirlo. Si un instrumento de deuda tiene también OID, el descuento de mercado es el exceso de (a) el precio de emisión ajustado de los instrumentos de deuda a partir del día en que usted lo adquiere, sobre (b) su base en el instrumento de deuda inmediatamente después de adquirirlo. Aunque surge como resultado de una compra con un descuento, el descuento en el mercado es una forma de interés que se incluye en el ingreso imponible. Aunque los intereses declarados calificados recibidos y el OID devengado en un instrumento de deuda exento de impuestos están exentos de impuestos y no se pueden incluir en los ingresos, el descuento de mercado en un instrumento de deuda exenta de impuestos no es exento de impuestos y por lo tanto se incluye en los ingresos imponibles. 8. Cuándo se puede incluir el descuento de mercado en los ingresos A menos que haya hecho una elección para incluir el descuento de mercado en el resultado a medida que se devenga, debe tratar cualquier ganancia cuando venda un instrumento de deuda con descuento de mercado como ingreso por intereses hasta el monto del Descuento de mercado acumulado. Además, debe tratar cualquier pago parcial de principal en un instrumento de deuda con descuento de mercado como ingreso por intereses, hasta el monto del descuento acumulado en el mercado. En general, el descuento en el mercado se acumula a lo largo de la vigencia de un instrumento de deuda sobre una base racional o, si lo desea, sobre una base de rendimiento constante. Para obtener más información sobre el descuento en el mercado, consulte Pub. 550 y Pub. 1212. 9. Qué es la prima de bonos? En general, la prima de bonos es la cantidad por la cual su base en un instrumento de deuda después de adquirirla es más que el total de todas las cantidades pagaderas en el instrumento de deuda después de adquirirlo De interés declarado calificado). Para obtener más información sobre la prima de bonos, consulte Pub. 550 y Pub.1212. Para un seguro cubierto, un corredor generalmente debe reportar cualquier prima de bono amortizado para el año en el Formulario 1099-INT. En lugar de reportar un monto bruto para el interés declarado y la prima de bono amortizado, un corredor puede reportar un monto neto de interés declarado que refleja la compensación de los pagos de intereses declarados por el monto de la prima de bonos amortizados que se puede asignar a los pagos. En este caso, el corredor no reportará la prima de bonos amortizados como un ítem separado en el Formulario 1099-INT. 10. Qué es la amortización de la prima de bonos y cómo afecta su base en un instrumento de deuda? Para un instrumento de deuda imponible, puede elegir amortizar la prima de bonos durante el plazo del instrumento de deuda. La amortización de la prima de bonos generalmente significa que cada año, durante la vigencia del instrumento de deuda, se aplica una porción de la prima para reducir el monto del interés declarado que se incluye en su ingreso. Si elige amortizar la prima de bonos, debe reducir su base en el instrumento de deuda por la amortización del año. Si no hace la elección para amortizar la prima de bonos, no debe reducir su base en el instrumento de deuda y generalmente realizará una pérdida de capital en la disposición o vencimiento del instrumento de deuda. Para un instrumento de deuda exento de impuestos, no puede elegir amortizar la prima de bonos. En su lugar, bajo I. R.C. 171, debe amortizar la prima de bonos durante el plazo del instrumento de deuda. La amortización de la prima de bonos en un instrumento de deuda exenta de impuestos generalmente significa que cada año, durante la vigencia del instrumento de deuda, una porción de la prima se aplica para reducir el monto de los intereses exentos de impuestos que deben reportarse en ese año (por ejemplo, En el Formulario 1040, línea 8b). También debe reducir su base en el instrumento de deuda por la amortización del año. En general, la prima de bonos se amortiza durante el plazo de un instrumento de deuda con base en un rendimiento constante. Para más información sobre la amortización de la prima de bonos, vea Pub. 550 y Pub. 1212. 11. Qué hipótesis debe utilizar un corredor para reportar la prima de adquisición, el descuento de mercado y la prima de bono? Para la prima de adquisición en un instrumento de deuda imponible, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que ha elegido determinar el importe de la prima de adquisición Su cuenta cada año basado en un rendimiento constante (la elección 1.1272-3) o ha revocado su elección 1.1272-3, su corredor debe reportar la prima de adquisición a usted cada año sobre la base del método clasificable descrito en IRC 1272 (a) (7). Véase Treas. Reg. 1.1272-3 para más información sobre cómo hacer o revocar una elección 1.1272-3. Sin embargo, en el caso de un instrumento de deuda adquirido a partir del 1 de enero de 2015, su corredor debe reportarle la prima de adquisición cada año según el método calculado, incluso si ha realizado la elección 1.1272-3 Para descuento de mercado, Su corredor que usted ha elegido acumular descuento de mercado basado en un rendimiento constante (la elección de la sección 1276 (b)), su corredor generalmente debe reportar el descuento acumulado de mercado a usted basado en un método razonable descrito en IRC 1276 (b) (1). Una vez hecho, una elección de la sección 1276 (b) no puede ser revocada. Sin embargo, en el caso de un instrumento de deuda adquirido a partir del 1 de enero de 2015, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que no desea que su corredor tome en cuenta la elección de la sección 1276 (b) Debe informar el descuento de mercado acumulado a usted basado en un rendimiento constante. En la mayoría de los casos, el uso de un método de rendimiento constante para computar el descuento de mercado acumulado da lugar a un resultado más favorable para el contribuyente que el uso del método predeterminado. Además, para el descuento de mercado, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que ha elegido incluir el descuento de mercado en los ingresos a medida que se acumula (la elección de la sección 1278b), su corredor debe informar el descuento de mercado acumulado en una disposición de una deuda Instrumento con descuento de mercado o con un pago parcial de capital en un instrumento de deuda con descuento de mercado. Véase Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para más información sobre cómo hacer una elección de la sección 1276 (b) o 1278 (b) y la sección 32 en el Apéndice de Rev. Proc. 2011-14, 2011- 4 I. R.B. 330, para más información sobre cómo revocar una elección de la sección 1278 (b). Para la prima de bonos, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que no ha elegido amortizar la prima de bonos en un instrumento de deuda imponible (la elección de la sección 171), su corredor debe informarle el monto de la prima de bonos amortizados del año. Para un instrumento de deuda exento de impuestos, su corredor debe informarle el monto de la prima de bono amortizado para el año. Véase Treas. Reg. 1.171-5 para más información sobre cómo hacer o revocar una elección de sección 171 para un instrumento de deuda imponible. Véase también la sección 5 del Apéndice de la Rev. Proc. 2011-14 sobre cómo revocar una elección de sección 171 para un instrumento de deuda imponible. 12. Si doy a mi corredor instrucciones oportunas por escrito para cambiar una o más de las elecciones, notificarán al IRS para que el cambio también se aplique para propósitos de mi declaración de impuestos Mi notificación al corredor significa que he hecho o revocado la elección Con el IRS Su corredor no está obligado a notificar al IRS cuando instruye al corredor para cambiar la suposición concerniente a una elección con respecto a cómo la información debe ser reportada a usted. Hacer o cambiar una elección con su agente no significa que haya hecho una elección válida o revocado una elección con el IRS. Usted todavía debe completar todos los procedimientos requeridos para hacer o revocar una elección, los cuales no son los mismos para cada elección. Vea la respuesta a QampA 11 para la guía relevante sobre cómo hacer o revocar una elección en particular. 13. Cuál es la fecha límite para que yo proporcione a mi corredor mis elecciones de instrumentos de deuda? Debe informar a su corredor por escrito (incluyendo una escritura en formato electrónico, como un correo electrónico) a más tardar el 31 de diciembre del año para el cual desea su Corredor para comenzar a aplicar o dejar de aplicar la elección. 14. Si mi corredor está reportando mi base para un instrumento de deuda, necesito hacer ajustes adicionales a mi base de costos en mi Formulario 8949 para mis instrumentos de deuda? Usted debe aplicar apropiadamente el Código de Rentas Internas y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta para completar su declaración de impuestos. En algunas situaciones, es posible que sea necesario ajustar la información de base que le informa su corredor. Por ejemplo, dado que la información sobre la base de un seguro cubierto se proporciona en una cuenta por cuenta, puede recibir información de su agente que refleja sólo la información conocida por ese agente y que no refleja información de otros corredores. Un ejemplo de esta situación ocurre si usted vende un instrumento de deuda con pérdida en su cuenta en el Corredor A y recompra un instrumento de deuda con el mismo número CUSIP dentro de los 30 días en su cuenta en el Broker B. En este ejemplo, IRC 1091 se aplican a las transacciones. Sin embargo, debido a que las transacciones se produjeron en diferentes cuentas, Broker A no tiene la información para informar adecuadamente la venta de lavado a usted. Sin embargo, su responsabilidad es hacer los ajustes apropiados a la información reportada para una venta en su Formulario 8949 ya sus registros base para el instrumento de deuda mantenido por el Agente B. Página Última Reseña o Actualización: 09-Aug-2016 Temas Relacionados Estrategias de Ingreso para su Portafolio para hacer dinero regularmente Los inversionistas que buscan generar ingresos de carteras de acciones de manera regular pueden emplear estrategias de escritura de opciones usando put y calls para comprar y vender acciones. Además de producir ingresos, la escritura pone a comprar acciones reduce la base de costos de la compra. Las estrategias de llamadas cubiertas generan ingresos y pueden aumentar el producto neto de las ventas. A continuación se examinan tres maneras de generar ingresos de forma regular utilizando estrategias de escritura y escritura de llamadas. Conceptos básicos de la opción Un contrato de opción cubre 100 acciones de una acción subyacente e incluye un precio de ejercicio y un mes de vencimiento. El comprador de una opción de compra tiene el derecho pero no la obligación de comprar la acción subyacente al precio de ejercicio antes de que expire el contrato. El vendedor de una opción de compra, también conocido como escritor, está obligado a vender las acciones de la acción subyacente al precio de ejercicio si un comprador decide ejercer la opción de comprar la acción. En cada transacción de opción, la cantidad pagada por el comprador al vendedor se refiere como la prima, que es la fuente de la renta para los escritores de la opción. Las opciones de venta cubren 100 acciones por contrato, tienen un precio de ejercicio y una fecha de vencimiento, pero revierten el acuerdo de compra / venta entre las dos partes. En estos contratos, el comprador de la opción de venta tiene el derecho pero no la obligación de vender las acciones subyacentes al precio de ejercicio antes de la expiración. Si el comprador del contrato elige vender las acciones subyacentes, el escritor de la opción está obligado a comprarlas. Las opciones se refieren a estar en el dinero cuando el precio de la acción subyacente está por encima del precio de ejercicio de una opción de compra, o es inferior a la huelga de una opción de venta. Cuando las opciones caducan en el dinero, las acciones subyacentes se llaman automáticamente de los escritores de llamadas y se asignan a los vendedores de opciones para la compra al precio de ejercicio de las opciones. Venta de Puts para comprar Los inversores pueden generar ingresos a través de un proceso de venta pone en acciones destinadas a la compra. Por ejemplo, si las acciones de XYZ se cotizan a 80 y un inversionista tiene interés en comprar 100 acciones de la acción a 75, el inversionista podría escribir una opción de venta con un precio de ejercicio de 75. Si la opción está operando a 3, Recibe una prima de 300, ya que el precio de la opción se multiplica por la cantidad de acciones en el contrato. Si la opción expira en el dinero, 100 acciones de acciones se ponen al escritor por 75 por acción. Si la opción expira mientras el precio de la acción está por encima del precio de ejercicio de 75, que se denomina fuera del dinero, el escritor de la opción mantiene la prima y puede vender otra opción de venta para generar ingresos adicionales. Este proceso es similar al uso de órdenes limitadas para comprar acciones, con una diferencia clave. Con una orden limitada a 75, una compra se ejecuta cuando el precio de la acción cae o por debajo de ese nivel. Para que una compra se ejecute usando una estrategia de venta, la opción debe expirar en el dinero o el comprador debe elegir asignar acciones al vendedor para la compra antes de la expiración. Escribir Llamadas Cubiertas Los accionistas pueden producir ingresos de forma regular escribiendo llamadas contra acciones que se encuentran en sus carteras. Por ejemplo, con acciones de XYZ a 80, un inversionista con 100 acciones podría escribir una llamada a 85. Para una opción de comercio a 3,50, el escritor de llamadas recibe la prima de 350. Si la opción expira fuera del dinero, el escritor de llamadas puede Vender otra opción contra las acciones para generar ingresos adicionales. Con una expiración in-the-money, las acciones son llamadas de distancia al precio de ejercicio. Si la opción está en el dinero antes de la expiración, el comprador de la llamada puede elegir retirar las acciones subyacentes en cualquier momento. Maximizar las primas El precio de una opción siempre incluye una prima de tiempo. Que se calcula por el tiempo transcurrido hasta la expiración, la proximidad al precio de ejercicio y la volatilidad de las acciones subyacentes. En los ejemplos que usan la acción XYZ, ambas opciones están fuera del dinero y están compuestas sólo por la prima de tiempo. Las primas en opciones en el dinero también incluyen un valor intrínseco. Por ejemplo, si la acción de XYZ va a 90, la prima de opción en una llamada de 85 incluye 5 por la cantidad que está en el dinero, más una prima de tiempo. Las primas de tiempo disminuyen más lejos el precio de la acción es del precio de la huelga. Las opciones con las primas de tiempo más altas son aquellas con precios de ejercicio más cercanos al precio de la acción. Una segunda consideración es el tiempo hasta la expiración, con más tiempo que resulta en primas más altas. Por ejemplo, una opción con seis meses de vencimiento podría tener un precio de 6 por contrato, mientras que una opción con tres meses restantes puede tener un precio de 3,50. En términos generales, las expiraciones más largas tienden a tener valores de tiempo más bajos, medidos en base al mes, que los vencimientos más cortos. Estas variables proporcionan a los inversionistas la flexibilidad para crear estrategias de opción-ingreso para satisfacer sus objetivos. Por ejemplo, los operadores a corto plazo pueden optar por vender opciones con vencimientos de un mes o menos, mientras que los inversionistas pueden desarrollar estrategias utilizando vencimientos de hasta dos años. Cómo evitar el pago del doble impuesto sobre las opciones sobre acciones de los empleados Cualquier persona que participe en una opción de compra de acciones o un plan de compra de acciones en el trabajo podría sobrepagar sus impuestos quizás por mucho si no entiende un requisito de información que entró en vigencia en 2014. Bajo el requisito, todos los corredores deben informar base de costos en el Formulario 1099 - B para acciones que fueron adquiridas y vendidas a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de compra de acciones o plan de compra de empleados de una manera que podría resultar en doble imposición, a menos que el empleado haga un ajuste en el Formulario 8949. El nuevo requisito No se aplica a las acciones restringidas otorgadas a los empleados. LdquoItrsquos muy confuso y asustadizo, dice rdquo Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Stock Plan de Profesionales. LdquoLo importante es no asumir que la base de costos reportada en el Formulario 1099-B es correcta. Usted tiene que tener confianza en su comprensión de cómo esto funciona para informar el ajuste y no tener miedo el IRS lo tratará como un error en su part. rdquo La remuneración común es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deben comenzar a recibir sus 1099s a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes sobre esta bomba de relojería que hace tictac. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de su empleador y firmas de corretaje y considerar fuertemente la posibilidad de consultar a un profesional de impuestos. Las empresas de corretaje utilizan el Formulario 1099-B para informar sobre la venta de acciones y otros valores a los clientes y al IRS. La base de costos es lo que pagó por la acción, incluyendo comisiones. Los ingresos son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y los ingresos se registra como ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas bajo una opción de empleado o un plan de compra son diferentes. Al menos parte de su beneficio se considera compensación y se grava como ingreso ordinario. Se incluirá como salario, en la casilla 1 de su formulario W-2. Pero la venta también debe ser reportada en el Anexo D. Y ahí está el problema: A menos que usted ajuste su base de costos, agregando en el componente de compensación, esa cantidad será gravada dos veces como ingreso ordinario y una ganancia de capital. De 2011 a 2013, los corredores tuvieron la opción de realizar este ajuste para el empleado y reportar la base de costos correcta en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden hacer este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de un plan de compra de acciones o de compra de acciones para empleados. Sólo pueden reportar la base no ajustada, o lo que el empleado pagó por la acción. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No utilice la caja con la etiqueta ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste que es para otra cosa completamente. La información necesaria para hacer el ajuste probablemente estará en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. Ejemplo de opción de compra Letrsquos comienza con un ejemplo simple: Digamos que se le concedió una opción para adquirir acciones en su empresa a 10 por acción. (Asumiremos que esto es una opción no cualificada las opciones de la acción del incentivo son un pedacito diferente pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la acción está en 30, usted ejercita su opción y vende simultáneamente la acción. Tienes una ganancia de 20. Todo es ingreso ordinario. LdquoLa compañía retenerá el impuesto y reportará que 20 en su W-2 como ingreso. El corredor emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costos de 10, lo que pagó por la acción. Pero su base es realmente 30, rdquo Baksa dice. Para evitar el pago de impuestos en ese 20 dos veces, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Qué sucede si usted ejercitó la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero mantener el stock y venderlo para 40 en 2015 En este caso , 20 se agregará a W-2 para 2014, pero no obtendrá un 1099-B para 2014. Para 2015, obtendrá un 1099-B que muestra 10 en base de costos y 40 en ingresos de ventas. Para evitar la doble imposición en los 20, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Los 10 restantes serán gravados como una ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de acciones de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo usted tiene el stock después de la compra. Los escenarios son demasiado complejos para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas reglas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más adelante bajo estos planes. Itrsquos no aclara qué medios adquiridos. Algunas firmas de corretaje están usando la fecha en que se otorgó una opción de compra como la fecha de adquisición que algunos están usando la fecha en que se ejerció una opción de compra de acciones. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para las acciones que se adquirieron bajo uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base correcta (ajustada) o la base incorrecta (no ajustada). No todos los corredores lo reportan de la misma manera. Por razones de consistencia, algunos corredores, incluyendo E-Trade y Fidelity, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 bajo estos planes, independientemente de cuándo fueron adquiridos. Fidelity incluirá la base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está adoptando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Señala que, por lo general, las opciones no se conceden o se ponen a la venta durante al menos un año después de la fecha de concesión. Como resultado, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014 que también se concedió en 2014. Así que para 2014, informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y posteriormente, reportará base no ajustada para todas las acciones de opción. Sin embargo, para las acciones adquiridas bajo planes de compra de acciones de los empleados, Schwab informará de base no ajustada para todas las acciones, independientemente de cuándo fueron adquiridas. Intuit, el fabricante de TurboTax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos será capaz de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. Ldquo Independientemente de cómo el corredor lo reporte, vamos a hacerlo bien, rdquo dice Bob Meighan, un vicepresidente de TurboTax. Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de las personas que vendieron acciones adquiridas a través de planes de opción o compra tendrán ingresos de compensación y necesitan hacer un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor haya hecho el ajuste). Las únicas veces que no tendrían compensación y no tendrían que hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de acciones de incentivo y lo mantuvo el tiempo suficiente para obtener una disposición de calificación (al menos dos años desde la fecha de la concesión y un año de la compra) . BullExercised una opción de acciones de incentivo y vendió la acción por menos de lo que pagó. BullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de calificación. Los nuevos requisitos de información no se aplican a las existencias restringidas. Los empleados no pagan nada por acciones restringidas. Cuando se deposita, todo el valor en la fecha de adquisición es tratado como compensación y se agrega a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado recibe acciones restringidas que valen 1.000 cuando se convierte y 1.500 cuando se vende. El 1.000 se trata como compensación y se agrega a los empleados W-2. Cuando la acción se vende, el corredor enviará un 1099-B que muestra el producto de las ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costos y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista de San Francisco Chronicle. Net Worth funciona los martes, jueves y domingos. Correo electrónico: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender loading